Нахождение контролируемых сделок

Первый шаг, который должен сделать налогоплательщик для подготовки документации для налоговых органов – это определить, какие из совершаемых им сделок подпадают под понятие «контролируемых».

Статья 105.14 Налогового Кодекса РФ относит к контролируемым три вида сделок:

1.  Сделки между взаимозависимыми лицами:
   1. С иностранной компанией (без ограничения по сумме).
   2. С российской компанией с учетом следующих ограничений на годовую сумму дохода по сделкам:
      1. Свыше 1 млрд. руб., если компания на традиционном режиме налогообложения;
      2. Свыше 60 млн. руб., если компания платит НДПИ, или находится на упрощенной системе налогообожения,  или является резидентом особых экономических зон или "Сколково";
      3. Свыше 100 млн. руб., если находится на особом режиме налогообложения (единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог).
2. Сделки с иностранными невзаимозависимыми лицами, годовой объем которых превышает 60 млн. руб.
   1. Если сделка совершалась в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли;
   2. Если иностранный контрагент зарегистрирован в оффшоре.
3. Сделки через посредников (без ограничений на сумму).

Контролируемой сделка может быть признана по суду.

Важно: обязанность выявлять контролируемые сделки лежит на налогоплательщике. Он может это сделать самостоятельно или с помощью консалтинговых компаний.

Виртуальный помощник для определения контролируемости сделки.