Зачем подавать Документацию в целях налогового контроля?

В отличие от Уведомления о контролируемых сделках Документация в целях налогового контроля (далее – Документация) подается налогоплательщиком не в обязательном порядке, а только по запросу налогового органа. Она может быть истребована не ранее 1 июня года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. В течение 30 дней со дня получения соответствующего требования налогоплательщик обязан предоставить запрашиваемый документ. Учитывая сложность и разноплановость информации, которая должна содержаться в Документации, месяца налогоплательщику может не хватить для ее подготовки, а поэтому целесообразно сформировать Документацию заранее, оптимально – до совершения сделки, чтобы понимать, является ли цена сделки рыночной.

Кроме того, наличие Документации дает налогоплательщику еще ряд преимуществ:

1. В случае, если налоговая проверка выявит уклонение от уплаты или неполную уплату налогов Вашей организацией, то наличие Документации о контролируемых сделках освобождает от штрафа. Размер штрафа с 2017 года составляет 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей (ст. 129.3 НК РФ).

2. Наличие Документации обязывает проверяющие органы использовать те подходы и методы, которые использовал налогоплательщик, и только обосновав их неприменимость, проверяющий орган может переходить к своим методам (ст. 105.17 п. 5 НК РФ).