В соответствии с п. 2 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики направляют уведомления о контролируемых сделках в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.
В рамках проведения проверки или налогового мониторинга территориальный налоговый орган может выявить, что компания не предоставила сведения о совершенных контролируемых сделках и направить полученную информацию в ФНС России.
Если сумма доходов (расходов) по сделкам, отсутствующим в уведомлении, является существенной, это может быть расценено как риск-фактор при проведении предпроверочного анализа для принятия решения о проведении проверки.
Источник: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8629264/
